美国国税局（IRS）一直致力于加强对数位资产交易的监管和税务执法。根据 8 月底发布的拟议法规，处理数位资产交易的经纪商将被要求采用新的报告表格，以有效打击逃漏税行为。
而根据 IRS 昨（4）日的一份声明，涉及加密货币的逃税案件数量正在急剧增加。IRS 刑事调查部门主管 Jim Lee 揭示了这一趋势的变化：
三年前，我们处理的大多数加密货币调查（超过 90%）主要是关于洗钱的。然而，在过去一年中，我们发现大约一半的数位资产调查案件实际上涉及税务问题。
逾 371 亿美元的税务和财务犯罪调查
国税局的刑事调查部门在其昨（4）日发布的年度报告中表示，自 2022 年 10 月 1 日至今年 9 月 30 日的期间，它已经调查了超过 2,676 起案件，其中发现了与税收和财务犯罪相关的逾 371 亿美元。该部门进一步指出，随著数位资产使用的增加，与之相关的税务调查也有所上升。
📊 Our FY23 Annual Report highlights more than 2,600 investigations, $37.1 billion identified from tax and financial crimes. #IRSC #ByTheNumbers#WhatWeDoCounts
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— IRS Criminal Investigation (@IRS_CI) December 4, 2023
调查涉及未申报收入、逃漏税
该部门进一步指出，与数位资产相关的税务调查主要涉及未申报收入，而这些收入来自于：
- 加密货币销售的资本收益
- 挖掘加密货币获得的收入
- 以加密货币形式收到的收入，如工资、租金收入和赌博所得
该部门还观察到逃避付款的违规行为，其中纳税人故意不披露自己拥有加密货币，试图隐藏其资产。
美国的加密资产税收
「大多数人使用加密货币都是出于合法目的，但数位资产存在资助恐怖主义、勒索软体攻击和其他非法活动的风险。」Jim Lee 在报告中表示
或许正因为如此， IRS 才加紧步伐，对于加密货币相关的税务违规行为采取更为严厉的执法措施。
据了解，IRS 自 2014 年起对虚拟货币的税务处理已有明确规定。根据 IRS 发布的 2014-21 号通知，所有加密资产在联邦所得税方面被视为财产，非货币。因此，大部分加密资产交易需缴纳资本利得税。
2023 年 1 月，IRS 确定了 2022 年度的联邦所得税申报指南，要求纳税人报告所有与数位资产相关的收入，包括 NFT 和稳定币。这些要求是打击数位资产逃税者所采取的措施。
而自 2015 年开始加大力度调查涉及加密货币的犯罪以来，美国国税局已查获超过 100 亿美元的数位资产。
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